年収の壁

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皆さんは年収の壁を知っていますか。

私は所得格差のことかと勘違いしてしまい、あまりいい気分はしませんでしたが、どうやら違うようですね。

年収の壁は、パートやアルバイトをする際に気にする壁です。

年収の壁は６種類（１００万円、１０３万円、１０６万円、１３０万円、１５０万円、２０１万円）あります。

それぞれ、税金（所得税と住民税）の発生、社会保険料（健康保険料と厚生年金保険料）の発生、配偶者特別控除の減少、のタイミングで壁ができています。

まず、年収の壁を理解するために、控除について少しお話しします。

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STEP４　控除の利用

税金は所得に税率をかけることで計算できます。

所得控除は所得から引くことで税金を減らします。

ここまでは以前お話ししたとおりですが、所得から所得控除を引く前に、実際は給与所得控除が引かれています。

給与所得控除は５５万円です。

ここから年収の壁の説明に移ります。

年収１００万円は住民税発生の壁です。

所得控除のうち、住民税の基礎控除は４３万円となります。

これを給与所得控除と合わせると、

５５万円＋４３万円＝９８万円

となりますが、住民税の非課税限度額４５万円（厳密に言うと市区町村によって異なります）なので、

５５万円＋４５万円＝１００万円

から住民税が発生します。

ただ、住民税の発生額は数千円程度なので、あまり気にしなくてもいいと思います。

年収１０３万円は所得税発生の壁です。

所得控除のうち、所得税の基礎控除は４８万円となります。

これを給与所得控除５５万円と合わせて、

５５万円＋４８万円＝１０３万円

から所得税が発生します。

ただ、所得税の発生額は数千円程度なので、あまり気にしなくてもいいと思います。

また、夫婦であれば、相手側の所得控除が配偶者控除３８万円から配偶者特別控除３８万円へ切り替わりますが、こちらも気にしなくていいです。

年収１０６万円は社会保険料発生の壁（条件付き）です。

条件付きで社会保険料が発生します。

条件は以下のとおりです。

• 従業員数が１０１人以上の企業で働いている
• 週の所定労働時間が２０時間以上
• 月額賃金が８万８,０００円以上
• ２ヶ月を超える雇用の見込みがある
• 学生ではない

この条件をすべて満たすと社会保険料が発生します。

１０６万円の壁での社会保険料（健康保険料＋厚生年金保険料）の発生額は１５万円程度です。

まさに年収の壁ですね。

年収１３０万円は社会保険料発生の壁（問答無用）です。

１０６万円の壁では社会保険料が発生しない場合でも、１３０万円の壁では問答無用で社会保険料が発生します。

１３０万円の壁での社会保険料（健康保険料＋厚生年金保険料）の発生額は２０万円程度です。

つまり、１０６万円の壁か１３０万円の壁かのどちらかで、社会保険料（健康保険料＋厚生年金保険料）が１５〜２０万円程度発生します。

この２つが年収の壁と言っても過言ではないと思います。

年収１５０万円は配偶者特別控除減少の壁です。

夫婦であれば、相手側の所得控除のうち、配偶者特別控除が３８万円から減少していきます。

支払う税金が数万円増えますが、収入の増加に比べると気にならないと思います。

年収２０１万円は配偶者特別控除不適用の壁です。

夫婦であれば、相手側の所得控除のうち、配偶者特別控除がゼロになります。

ここまで稼ぐと、もはや壁なのか疑問です。

やはり、社会保険料発生の壁（１０６万円、１３０万円）が年収の壁になっていますね。

ですが、その壁の厚さは年間１５〜２０万円程度なので、壁を乗り越えてしまった方がいいと思います。

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てと

投資家 / ファイナンシャル・プランナー

お金のない人生からここまで歩んできた中で、他人に対して何を与えることができるかと考えた時に、お金の話ならできると思い、このブログを書くことにしました。私が得たノウハウを残すことにも役立っています。節約と投資は経済的自由にとても相性がいいです。お金に関する考え方を身につけたい！そんな皆様の参考になれば幸いです。